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個人所得稅合理節稅5個方法解答

 2020-08-10        創匯空間         

個人所得稅合理節稅5個方法解答,可以合理解決個人所得稅補貼,增加個人收入,一起看看。


一、差旅費:每個月出差,差旅費補貼可以不貼發票,直接填寫行程單,補貼這部分避稅,在報銷的時候直接給到個人。

如何妥善處理差旅費和誤餐補助的個稅問題?

1、差旅費問題:

差旅費是非常復雜的事,當前比較明確的是對政府、事業單位有較為明確的標準,對企業沒有相應的明確規定,有些地方稅務部門也僅僅是參考政府、事業單位做了一些規定,但缺乏強有力的法律支持。所以,一直是困饒財務人員和稅務人員的事。

企業的差旅費一般采用據實報銷、“半包”報銷(一般是路費、住宿費據實報銷,伙食費按日固定標準報銷)和“全包”報銷(即按日固定出差費用總費用報銷)。

(1)實行據實報銷:能夠全部提供真實可靠的合法憑據(如車票、船票、機票等),出差人員就不存在取得個人收入問題。

(2)實行“半包”報銷,能夠提供真實可靠的合法憑據部分出差人員就不存在取得個人收入問題。對“包干”補助部分,如果按照國家規定發放的差旅費補貼,免征個人所得稅應該沒有異議;但如果超過國家規定發放標準的,則有可能被稅務機關認定為變相發放工資補貼、津貼,計征個人所得稅。

(3)實行“全包”報銷,如果按照國家規定發放的差旅費補貼,免征個人所得稅應該沒有異議;但如果超過國家規定發放標準的,則有可能被稅務機關認定為變相發放工資補貼、津貼,計征個人所得稅。

由于對企業差旅費補助標準沒有統一明確的法律或政策依據,在個人所得稅管理中明確真實合理的補助不征稅,僅僅對利用補助渠道進行變相發放工資性補貼、津貼需要征個稅。為此,容易引起稅企的爭議。

建議:企業能夠采用據實報銷的,就據實報銷;難以據實報銷的,企業建立差旅費補助標準(盡可能接近國家規定發放標準)和報銷制度,規范報銷手續,只要能夠實事求是地有足夠的依據表明差旅費補助不是變相發放工資性補貼、津貼,就可以不征稅。

2、誤餐補助問題

誤餐補助相對比較簡單,一般都是采用定額(即每餐補助標準)補助。與企業差旅費補助一樣,按照國家規定發放的伙食補貼免征個人所得稅。但事實上,對企業誤餐補助的標準沒有統一明確的法律或政策依據,僅僅原則性規定:以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼,應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。

建議:企業建立誤餐補助標準(盡可能接近國家規定發放標準)和補助制度,規范補助手續,只要能夠實事求是地有足夠的依據表明誤餐補助不是變相發放工資性補貼、津貼,就可以不征稅。

3、個人(或者部分人)大額發放、人人有份發放、臨時性發放差旅費補助或者誤餐補助,就很容易被認定為以差旅費補助或者誤餐補助名義變相發放工資性補貼、津貼,就應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。
 

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二、大筆收入分批拿:我們公司聘請高校教師業余時間在我們企業兼職做項目,項目完成后一次取得勞務報酬30000元整。

他如果一次性申報納稅,則應納稅所得額

30000-30000×20%=24000元

應納稅額

24000×20%×(1+0.5)-2000=5200元

而如果與企業協商,分兩個月支付兩次,則每次應納稅額=(15000-15000×20%)×20%=2400元,總計納稅額為4800元。兩者相比,節約400元。

點評:根據《個人所得稅法》,勞務報酬所得按收入減除20%費用后的余額為應納稅所得額,對勞務報酬所得,適用比例稅率,稅率為20%,但對個人取得勞務報酬收入的應納稅所得額一次超過20000~50000元的部分,按照稅法規定計算的稅額,加征5成,超過50000元的部分,加征10成。這樣計算后再減去2000的速算扣除數就是該教師的應納稅額。對勞務報酬所得征稅以次數為標準。

可見,納稅人如能把一次收入多次取得,將所得分攤,增加扣除次數,就能降低應納稅所得額,從而節省稅收支出。


三、提高福利降低個稅:可以與高管達成協議,將年薪降低為80萬,同時給高管提供一套現房和一輛車供使用。此外,鑒于該公司員工以技術性員工居多、聘用合同期相對較長等特點,又適當降低員工名義工資,同時為員工提供宿舍以及將繳納的公積金、養老保險等金額適當提高,從而提高員工福利。粗略計算,該公司高管因此起碼少繳40%的個稅。

點評:增加薪金收入能滿足消費需求,但由于工資薪金個人所得稅的稅率是超額累進稅率,當累進到一定程度,新增工資薪金帶給個人的可支配收入就逐步減少。因此想辦法降低名義收入,把個人現金性工資轉為提供必需的福利待遇,這樣既滿足了消費需求,又可少繳個人所得稅。

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Tag標簽: 方法所得稅節稅
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